Подоходный налог США для экспатов

Платить подоходный налог в США сложно. Налог взимается на нескольких уровнях: вам нужно платить подоходный налог в США федеральному правительству, а также отдельным штатам. Иногда местный подоходный налог также является обязательным. Этот обзор помогает эмигрантам ориентироваться в таких налоговых вопросах, предоставляя рекомендации по подаче налоговых деклараций.

В первую очередь остановимся на федеральном подоходном налоге для физических лиц. (Подоходные налоги на уровне штатов или на местном уровне рассмотрим позднее.) Служба внутренних доходов (IRS) по-разному относится к корпорациям и поэтому не включена в наш обзор налогов.

Более того, это введение в подоходный налог США для экспатриантов, по необходимости, довольно широкое и общее. Налоговое законодательство — сложный вопрос, с дюжиной исключений из каждого правила. В зависимости от вашей личной ситуации вам может потребоваться помощь при подаче федеральной налоговой декларации, наняв налогового консультанта.

Итак, если вы «иностранец» (то есть иностранец, проживающий и / или работающий в Соединенных Штатах), что вам нужно сделать, чтобы заплатить федеральный подоходный налог?

Шаг 1: Зарегистрируйтесь в IRS

Прежде всего, вам, очевидно, необходимо сообщить IRS, что вы существуете и являетесь (потенциальным) налогоплательщиком-резидентом.

Получите SSN (номер социального страхования) для себя, своего супруга и своих иждивенцев.

Если у вас нет права на SSN, свяжитесь с IRS и подайте заявление на получение TIN (идентификационного номера налогоплательщика).

Некоторым жителям также может потребоваться EIN (идентификационный номер работодателя). Это относится к вам, если вы выплачиваете заработную плату хотя бы одному сотруднику или если вы должны платить акцизный налог. (Акцизы — это особый вид федерального налога, взимаемого с производства или продажи отдельных товаров в США).

Кстати, о работодателях и работниках: если вы начинаете свой собственный бизнес в США, следующие правила могут к вам не относиться. Налоги для самозанятых эмигрантов — это еще один вопрос, который выходит за рамки данной статьи.

Здесь мы предполагаем, что вы иностранец, который нашел работу в Соединенных Штатах. Если это не так, IRS опубликовал несколько буклетов для самозанятых людей и владельцев малого бизнеса, с которыми вам следует ознакомиться. Публикация 334, «Налоговое руководство для малого бизнеса», должна ответить на большинство ваших вопросов.

Шаг 2: Определите свой статус налогового резидента

После того, как вы получили SSN или TIN, вы должны выяснить свой статус налогового резидента. Для иностранцев, живущих в США, есть несколько вариантов:

• Вы можете считаться «иностранцем-резидентом» для целей налогообложения.
• Или вы можете считаться иностранцем-нерезидентом.

Некоторые экспаты также могут быть так называемыми «налогоплательщиками с двойным статусом». В течение части финансового года они выполняют все требования к иностранцам-резидентам. Однако в течение этого периода налоговая инспекция определяет их как иностранцев-нерезидентов.

Обратите внимание, что речь идет о налоговом резидентстве. Когда вы платите подоходный налог в США, действительно можно считаться иностранцем-нерезидентом, но в других случаях вас можно считать резидентом США, например, относительно иммиграционного права.

К иностранцам-резидентам относятся как к гражданам США, когда дело доходит до подачи федеральной налоговой декларации. Например, они имеют право на одинаковые налоговые ставки и налоговые льготы. Однако к иностранцам-нерезидентам и налогоплательщикам с двойным статусом применяются разные налоговые правила. Например, они должны платить более высокие налоговые ставки на некоторые виды доходов.

Критерии налогового резидентства

Как вы определяете, являетесь ли вы налоговым резидентом США при подаче налогов? Вы являетесь иностранцем-резидентом, если выполняете одно из следующих условий:

• У вас есть Грин карта.
• Вы проходите «существенный тест на присутствие».

Пожалуйста, обратите внимание на количество дней, которые вы провели в США в течение налогового года, за который вы регистрируете, а также два предыдущих года. Чтобы обеспечить «существенное присутствие» в США, вам необходимо присутствовать не менее 31 дня в рассматриваемом налоговом году и 183 или более дней в течение трехлетнего периода.

Однако за весь трехлетний период не все дни, проведенные в США, считаются полностью. Вам нужно добавлять каждый день с того налогового года, за который вы подаете налоговую декларацию. Но за предыдущий налоговый год и за два года до этого вам разрешено считать только 1/3 и 1/6 всех дней соответственно.

Если вы являетесь иностранным гражданином, работающим в США и прошедшим тест на «существенное присутствие», налоговые органы будут рассматривать вас как иностранца-резидента в отношении подоходного налога.